IUE — Impuesto a las Utilidades
El IUE es el 25% sobre la utilidad neta imponible de la gestión. Se presenta en el formulario F-500, hasta 120 días después del cierre — para INCADEX, fines de julio.
La utilidad contable no es la utilidad imponible
Sección titulada «La utilidad contable no es la utilidad imponible»Esta es la parte que más se confunde:
Utilidad contable (la del Estado de Resultados)+ Gastos no deducibles (multas, gastos sin factura, donaciones no permitidas…)− Ingresos no gravados= UTILIDAD NETA IMPONIBLE× 25%= IUE a pagarLos gastos sin factura no son deducibles. Por eso importa tanto cargar bien las facturas de compra y la caja chica: un gasto real sin respaldo se paga dos veces, una al proveedor y otra en impuesto.
El asiento de la provisión
Sección titulada «El asiento de la provisión»Al 31 de marzo, antes del cierre de resultados:
| Cuenta | Nombre | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 5210301 | IUE (gasto del ejercicio) | 960.298,53 | |
| 2110601 | IUE POR PAGAR | 960.298,53 |
Y cuando se paga:
| Cuenta | Nombre | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 2110601 | IUE POR PAGAR | 960.298,53 | |
| 1110201 | BANCO | 960.298,53 |
El IUE se compensa con el IT
Sección titulada «El IUE se compensa con el IT»En Bolivia el IUE pagado se usa como pago a cuenta del IT de los meses siguientes, hasta agotarlo o hasta el próximo cierre. Hay que llevar el control de cuánto queda por compensar.
De dónde salen los números
Sección titulada «De dónde salen los números»| Dato | De dónde |
|---|---|
| Utilidad contable | Estado de Resultados de la gestión, después del AITB |
| Gastos no deducibles | Del análisis del contador sobre el Libro Mayor |
| IUE de gestiones anteriores por compensar | Del control extracontable |