Balance General

Es la foto a una fecha. Se saca del mismo reporte agrupado que el Estado de Resultados.

La estructura

ACTIVO                              PASIVO
  Corriente                           Corriente
    Caja y bancos                       Proveedores
    Cuentas por cobrar                  Impuestos por pagar
    Existencias                         Sueldos por pagar
  No corriente                        No corriente
    Propiedad, planta y equipo          Deudas a largo plazo
    (− depreciación acumulada)
    Inversiones                       PATRIMONIO
    Activos diferidos                   Capital social
                                        Reservas
                                        Resultados acumulados
                                        Resultado de la gestión

Total Activo = Total Pasivo + Total Patrimonio. Siempre.

Cómo está hoy

Cuenta		Saldo
1110106	CAJA M/NAL.	6.018.608,75
1110203	BANCO UNION M/NAL	3.722.453,60
1120189	OTRAS CUENTAS POR COBRAR	3.393.330,86
	Total activo	13.134.393,21
2110501	DEBITO FISCAL IVA 13%	1.707.522,92
2110502	IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES	394.031,12
	Total pasivo	2.101.554,04
	Resultado	11.032.839,17

Cuadra al centavo: 2.101.554,04 + 11.032.839,17 = 13.134.393,21.

Pero no es un Balance General de verdad

Eso es todo lo que hay cargado. No hay inventarios, ni activo fijo, ni proveedores, ni patrimonio. El sistema solo tiene las ventas que llegan de Breick. Un balance con tres cuentas de activo y dos de pasivo no se puede presentar a nadie.

🎬 Leer el Balance General

Falta el patrimonio

El patrimonio figura en cero porque nunca se cargó el asiento de apertura: no están el capital social, las reservas ni los resultados acumulados de años anteriores. Mientras eso falte, el Estado de Resultados sirve (solo mira el período) pero el Balance General no es el real. Ver Asiento de apertura.

La depreciación acumulada resta

1210302 DEP.ACUM.MAQUINARIA Y EQUIPO es una cuenta de activo con saldo acreedor, y está bien que sea así: se resta del valor de la maquinaria para mostrar cuánto vale hoy.

1210301 Valor de adquisición maquinaria     800.000
1210302 (− depreciación acumulada)         (168.000)
                                           ─────────
        Valor en libros                     632.000